不少建筑企业财税人员在网络上看到类似说法：“开13%的建筑材料可以申请退税60%—80%”。这句话看上去很诱人，仿佛只要取得建材增值税专用发票，就能退回大部分税款。但实际操作中，这种理解并不准确，甚至可能给企业带来税务风险。

要弄清这个问题，首先得区分几个常见概念：建筑材料13%的税率、增值税进项税额抵扣、即征即退、先征后返、出口退税，以及地方性财政奖励。不同的政策，适用对象、条件、比例和操作方式完全不同，不能简单混为一谈。

一、13%建筑材料发票的本质是什么？

建筑材料如钢材、水泥、混凝土、砂石料等，一般纳税人销售时适用的增值税税率通常为13%。建筑企业采购这些材料，如果取得合规的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣销项税额。

举例来说，某建筑企业采购一批建材，价税合计113万元，其中不含税金额100万元、税额13万元。如果该企业适用一般计税方法，这13万元进项税额就可以用来抵扣其工程服务产生的销项税额。

这在税法上叫“进项税额抵扣”，不是“退税”。也就是说，企业并不是直接把这13万元退回来，而是在计算应纳增值税时少缴这部分税款。如果当期销项税额小于进项税额，形成的留抵税额，通常结转下期继续抵扣，而不是直接打款到企业账户。

二、所谓的60%—80%退税，可能指什么？

网络上流传的“退税60%—80%”，可能让人误以为是普遍适用的增值税退税政策。实际上，有几种情况可能被混淆：

1. 增值税留抵退税

符合条件的企业，可以申请增值税留抵退税。特别是制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，以及符合条件的小微企业，可以按月申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。

但留抵退税退的是“留抵税额”，不是按照发票金额固定退60%—80%，更不是取得13%建材专票就一定达到这个比例。退税额取决于企业进项、销项、留抵规模、纳税信用等级等多项条件。建筑业虽然也可能涉及留抵退税，但需要严格符合政策规定，不能简单按建材发票金额计算。

1. 资源综合利用即征即退

如果建材生产环节涉及资源综合利用，比如利用废渣、粉煤灰等生产墙体材料、水泥等，可能适用增值税即征即退政策。不同产品退税比例不同，常见有30%、50%、70%等，有时看起来接近60%—80%，但这是针对建材生产企业，不是针对采购建材的建筑企业。

也就是说，享受退税的是生产销售特定建材的一方，不是购买建材并取得13%专票的施工企业。

1. 出口退税

如果建材用于出口，可能涉及出口退税。但退税率根据商品编码不同，可能是0%、5%、9%、13%等，并非统一60%—80%。而且出口退税针对的是出口货物或跨境应税行为，与普通建筑企业境内采购建材不是一回事。

1. 地方财政奖励或园区返税

一些地方政府或产业园区为了招商引资，会出台财政奖励政策，按企业缴纳的增值税、企业所得税地方留成部分给予一定比例的奖励。常见的表述是“返税60%—80%”，但这里返的是地方留成部分的一部分，不是增值税全部税款，也不是国家层面的退税政策。

这类政策通常有注册地、纳税地、产业方向、纳税规模等门槛，且合规性要求很高。如果不具备真实经营场所和业务实质，可能被认定为违规返税或虚开发票风险。

三、建筑企业取得13%建材专票，能否申请退税？

对大多数建筑企业而言，采购建材取得13%专票，最常规的处理是：

• 一般计税项目：抵扣进项税额；
• 简易计税项目：不得抵扣，计入材料成本；
• 如果是用于集体福利、个人消费、简易计税项目等，需做进项税额转出；
• 如果符合留抵退税条件，可以按规定申请留抵退税；
• 如果属于资源综合利用、出口等特定情形，再按对应政策处理。

因此，不能笼统地说“开13%的建筑材料可以申请退税60%—80%”。如果是建筑企业购买建材，通常没有直接按发票税额退60%—80%的政策。如果有中介如此承诺，企业务必提高警惕。

四、常见风险点

1. 虚假宣传风险

部分财税中介为了招揽业务，把“地方财政奖励”“即征即退”“留抵退税”包装成“买建材退60%—80%”，诱导企业虚构业务、频繁开票。企业一旦参与，可能面临补税、罚款、滞纳金，甚至刑事风险。

1. 虚开发票风险

如果没有真实建材采购业务，却人为取得13%专票并申请退税或抵扣，属于虚开发票。根据《发票管理办法》和刑法相关规定，虚开增值税专用发票情节严重的，可能构成犯罪。

1. 不符合留抵退税条件强行申请

留抵退税有纳税信用等级、进项构成比例、行业归属等要求。如果通过虚假申报、隐瞒收入等方式骗取留抵退税，属于骗税行为。

1. 地方返税政策收紧

国家持续清理违规税收返还和财政奖励。企业若仅为了返税而注册空壳公司、转移利润，空间越来越小、风险越来越大。

五、正确处理建议

1. 先看业务实质。问清楚所谓退税，是留抵退税、即征即退、出口退税，还是地方财政奖励。

1. 再看政策依据。要求对方提供具体文件名称、文号、适用主体、退税比例和申报流程。

1. 区分纳税主体。建材生产企业的即征即退，与建筑企业采购抵扣，不是同一件事。

1. 合规取得发票。确保建材采购真实、合同流、资金流、发票流、货物流一致。

1. 咨询主管税务机关。涉及退税的，最好向主管税务机关或专业税务师确认，不要轻信中介口头承诺。

1. 留存完整证据。包括采购合同、过磅单、入库单、运输单据、付款凭证、发票等，以备核查。

“开13%的建筑材料可以申请退税60%—80%”这句话具有很强的误导性。对建筑企业而言，取得13%建材专票通常只是进项抵扣，符合条件时可申请留抵退税，但不存在统一的60%—80%退税比例。真正涉及60%—80%的，往往是地方财政奖励、资源综合利用即征即退或特定园区政策，而且条件严格、适用范围有限。

企业要做的是回归业务真实、票据合规、政策适用准确。任何脱离真实交易的“退税筹划”，都可能从“节税”变成“踩雷”。

（注：本文为税务知识解析，不构成正式税务意见。具体操作请以现行法律法规和主管税务机关口径为准。）